מדריך נקודות זיכוי ממס הכנסה 2026
עודכן לאחרונה:
נקודת זיכוי היא הנחה ישירה בסכום המס, לא הנחה מההכנסה. בשנת 2026, ערך נקודת זיכוי הוא 242 ₪ לחודש, 2,904 ₪ לשנה. לכל תושב ישראל מגיעות נקודות לפי מגדר, מצב משפחתי, ילדים, השכלה, שירות, עלייה ומקום מגורים. הסכום מופחת ישירות מחבות המס שלכם בכל חודש, עד גובה החבות. נקודות שאינן מנוצלות אינן מוחזרות.
זכאות בסיסית
| קטגוריה | נקודות חודשיות | ערך חודשי | ערך שנתי |
|---|---|---|---|
| גבר תושב ישראל | 2.25 | 544.50 ₪ | 6,534 ₪ |
| אישה תושבת ישראל | 2.75 | 665.50 ₪ | 7,986 ₪ |
| נוער עובד (16–18) | +1.00 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
נקודות לילדים, לפי גיל
גיל הילד נקבע לפי שנת המס. אם הילד/ה חגג/ה 6 באוקטובר 2026, הגיל לצורך חישוב נקודות לכל שנת 2026 הוא 5.
| גיל הילד | הורה עיקרי (אם) | הורה שני (אב) |
|---|---|---|
| שנת לידה (0) | 1.5 | 1.0 |
| 1–2 | 2.5 | 2.0 |
| 3 | 2.5 | 1.0 |
| 4–5 | 2.5 | 0.0 |
| 6–17 | 1.0 | 1.0 |
| 18 | 0.5 | 0.5 |
סולם עולים חדש
עולים שעלו מ-1 בינואר 2022 ואילך זכאים לנקודות נוספות ב-54 החודשים הראשונים.
| תקופה | נקודות | ערך חודשי |
|---|---|---|
| חודשים 1–12 | 1.0 | 242 ₪ |
| חודשים 13–30 | 3.0 | 726 ₪ |
| חודשים 31–42 | 2.0 | 484 ₪ |
| חודשים 43–54 | 1.0 | 242 ₪ |
הוראת שעה לעידוד עלייה 2026
עולים ותושבים חוזרים ותיקים שעלו בין 5 בנובמבר 2025 ל-31 בדצמבר 2026 זכאים לשיעור מס של 0% על הכנסה מיגיעה אישית שנוצרה בישראל, עד תקרה של 600,000 ₪ ב-2026 ו-1,000,000 ₪ ב-2027. הפטור בא בנוסף לסולם הנקודות ונפרד ממנו.
סולם מילואים 2026
הסולם מחושב לפי ימי המילואים בשנת 2025. אין קצבה אוטומטית. נדרש אישור שירות מצה"ל וטופס 101 מעודכן.
| ימי מילואים ב-2025 | נקודות ב-2026 | ערך שנתי |
|---|---|---|
| 45–49 | 0.75 | 2,178 ₪ |
| 50–54 | 1.00 | 2,904 ₪ |
| 55–59 | 1.25 | 3,630 ₪ |
| 60–79 | 2.00 | 5,808 ₪ |
| 80–109 | 3.00 | 8,712 ₪ |
| 110 ומעלה | 4.00 | 11,616 ₪ |
חייל משוחרר ושירות לאומי
הזכאות מתחילה חודש אחרי השחרור ונמשכת 36 חודשים. שירות סדיר מלא (גבר 23+ חודשים, אישה 22+) מזכה ב-2 נקודות חודשיות. שירות של 12–22 חודשים מזכה בנקודה אחת.
השכלה אקדמית וטכנולוגית
תואר ראשון זכאי לנקודה לשנה, עד שלוש שנים. תואר שני זכאי לחצי נקודה לשנה, עד שנתיים. דוקטורט או תואר ברפואה מזכים בסולם משולב. לימודי הנדסאי או טכנאי של 1,700 שעות ומעלה מזכים בנקודה אחת, עד שלוש שנים. הזכאות מתחילה בשנה שאחרי סיום הלימודים.
יישובי פריפריה
זיכוי יישוב פריפריה הוא אחוז מההכנסה, לא נקודת זיכוי. הוא מחושב עד לתקרת הכנסה שנתית שנקבעה לכל יישוב. נדרש מרכז חיים ביישוב 12 חודשים רצופים.
| יישוב | אחוז | תקרת הכנסה שנתית | חיסכון שנתי מקסימלי |
|---|---|---|---|
| בארי | 20% | 267,840 ₪ | 53,568 ₪ |
| שדרות | 20% | 267,840 ₪ | 53,568 ₪ |
| נחל עוז | 20% | 267,840 ₪ | 53,568 ₪ |
| אופקים | 18% | 259,920 ₪ | 46,786 ₪ |
| נתיבות | 18% | 259,920 ₪ | 46,786 ₪ |
| דימונה | 18% | 245,400 ₪ | 44,172 ₪ |
| ירוחם | 18% | 245,400 ₪ | 44,172 ₪ |
| מצפה רמון | 18% | 245,400 ₪ | 44,172 ₪ |
| קריית שמונה | 14% | 259,920 ₪ | 36,389 ₪ |
| מטולה | 14% | 259,920 ₪ | 36,389 ₪ |
| שלומי | 14% | 259,920 ₪ | 36,389 ₪ |
| מעלות תרשיחא | 14% | 259,920 ₪ | 36,389 ₪ |
| צפת | 13% | 201,840 ₪ | 26,239 ₪ |
| חצור הגלילית | 13% | 201,840 ₪ | 26,239 ₪ |
| טבריה | 12% | 186,000 ₪ | 22,320 ₪ |
| עכו | 12% | 186,000 ₪ | 22,320 ₪ |
| נהריה | 12% | 186,000 ₪ | 22,320 ₪ |
| כרמיאל | 12% | 186,000 ₪ | 22,320 ₪ |
| מגדל העמק | 12% | 186,000 ₪ | 22,320 ₪ |
| בית שאן | 11% | 163,080 ₪ | 17,939 ₪ |
| עפולה | 11% | 163,080 ₪ | 17,939 ₪ |
| אילת | 10% | 268,560 ₪ | 26,856 ₪ |
| ערד | 10% | 163,080 ₪ | 16,308 ₪ |
| קצרין | 10% | 163,080 ₪ | 16,308 ₪ |
| בית שמש | 10% | 163,080 ₪ | 16,308 ₪ |
| ערד (אזור 7%) | 7% | 146,640 ₪ | 10,265 ₪ |
| מעלה אדומים | 7% | 146,640 ₪ | 10,265 ₪ |
| עופרה | 7% | 146,640 ₪ | 10,265 ₪ |
| יקנעם עילית | 5% | 140,160 ₪ | 7,008 ₪ |
| נוף הגליל | 5% | 140,160 ₪ | 7,008 ₪ |
איך מממשים את הזכאות
- מילוי טופס 101 דיגיטלי אצל המעסיק בינואר בכל שנה, וגם ב-7 ימים אחרי כל שינוי.
- אי מילוי הטופס גורם לניכוי 47% על כל השכר, ללא נקודות זיכוי.
- תיאום מס מקוון דרך רשות המסים למי שעובד במספר מקומות.
- החזר מס עד 6 שנים אחורה עבור נקודות שלא נוצלו (2020–2025). דרוש טופס 135 עם טפסי 106 מכל מעסיק.
מקורות ובדיקת נתונים
המחשבון משתמש במקורות ציבוריים ובטבלאות 2026. עדכון חקיקה או הוראה מקצועית יכול לשנות את הזכאות בפועל.
- הקלות במס לשכירים, רשות המסים
- לוחות עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, רשות המסים
- מדריך דע את זכויותיך וחובותיך, רשות המסים
- סימולטור נקודות זיכוי, רשות המסים
- פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה, כל זכות
המדריך והמחשבון נועדו להערכה. לחישוב מחייב פנו ליועץ מס או השתמשו בסימולטור רשות המסים.